Налоговая реформа 2026
Поправки в Налоговый кодекс стали неожиданностью для большинства компаний — особенно для IT-бизнеса.
Документ уже прошёл третье чтение и направлен в Совет Федерации, поэтому именно эти нормы с высокой вероятностью станут основой налогового регулирования на ближайшие годы.
Команда NeoMentor подготовила структурированный обзор ключевых изменений и их влияния на:
- налоговую нагрузку бизнеса
- выбор льгот и спецрежимов
- IT-льготы, работу со Сколково и ИНТЦ
- планирование договоров и маржинальности
📑 Содержание
- Общие изменения
- НДС 22%
- Убытки до 2030
- Проверки текущего периода
- Экстерриториальные камеральные проверки
- Порядок расчёта пени
- Новые контролируемые сделки
- Технологический сбор
- Изменения для IT-сферы
- Изменения для УСН и МСП
- Итоги
- NeoMentor — сопровождение IT-бизнеса
Общие изменения
📌 НДС — повышение до 22% с 01.01.2026
Базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.
Рекомендуем бизнесу:
- пересмотреть договоры с возможностью корректировки цены
- проверить применимость льгот и освобождений
- заранее согласовать изменения с ключевыми контрагентами
📌 Перенос убытков — ограничение продлено до 2030 года
Ограничение в 50% налоговой базы действует до 31.12.2030.
Что это значит:
- прибыль нельзя полностью закрыть убытками
- важно моделировать прибыльность в структуре группы компаний
📌 Проверки затронут текущий период
ФНС получает право проверять:
- три предыдущих года
- текущий период, завершившийся до даты решения
Это расширяет горизонт налоговых рисков и повышает требования к документации.
📌 Камеральные проверки — экстерриториальность
Теперь камеральную проверку может проводить любой инспектор ФНС.
Жалобы подаются по адресу налогоплательщика.
Важно заранее настроить процессы удалённого взаимодействия с ФНС.
📌 Порядок расчёта пени сохранён
Формула остаётся прежней:
- 1/300 ставки — первые 30 дней
- 1/150 — 31–90 дни
- 1/300 — после 90 дня
Сроки уплаты становятся ещё критичнее.
📌 Новые контролируемые сделки (ТЦО)
Контролируемыми признаются операции со странами, где налог на прибыль 15% и ниже.
В зоне внимания:
- международные цепочки
- внутригрупповое ценообразование
- подтверждение рыночности
📌 Технологический сбор
Вводится сбор на:
- каждую единицу электронной компонентной базы
- продукцию, содержащую ЭКБ
Максимальный размер — до 5000 руб. за единицу.
Изменения для IT-сферы
💻 Рост страховых взносов для IT-компаний
С 2026 года:
- 15% — в пределах 2,979 млн
- 7,6% — сверх лимита
Необходимо пересчитать ФОТ, маржинальность проектов и стоимость команд.
💻 НДС по ПО из ЕРРП сохраняется
Льгота остаётся — и становится ещё более значимой при общей ставке 22%.
Рекомендуем:
- проверить формулировки в договорах
- предусмотреть механизм изменения цены
💻 Сколково и ИНТЦ нельзя совмещать с IT-льготами
Преимущества Сколково:
- 0% по прибыли
- 0% НДС
Но при этом отключаются:
- льгота по прибыли IT-компаний
- сниженные страховые взносы
- ИТ-ипотека для сотрудников
💻 Коэффициент “2” — только для собственного использования ПО
Льгота действует только если права на ПО нельзя передать третьим лицам.
💻 Майнинговая инфраструктура иностранцам — теперь с НДС
Местом реализации будет признана РФ.
Важно корректно выстроить договоры и пересчитать маржинальность.
Изменения для УСН и МСП
🏷️ Снижение лимита освобождения от НДС
С 2026 года лимит постепенно уменьшается:
- 2026: 20 млн
- 2027: 15 млн
- 2028: 10 млн
При превышении лимита:
- ставка 5% без вычетов, или
- 22% с вычетами
🏷️ Переходные положения УСН
Компании на УСН не штрафуют за первый квартал работы с НДС.
Разрешено однократно отказаться от ставки 5%/7% в пользу 22%.
🏷️ Ограничение компаний для региональных льгот
Регионы могут предоставлять льготы только компаниям, соответствующим обновлённым критериям.
🏷️ УСН — расширение перечня расходов
Разрешено учитывать расходы по правилам ОСН.
Режим становится более гибким и предсказуемым.
🏷️ МСП: отмена общей льготы по страховым взносам
Льгота 15% отменяется.
Сохраняется только для отдельных видов деятельности.
Итоги налоговой реформы 2026
Изменения затрагивают практически все режимы и отрасли.
Особенно они значимы для:
- компаний на УСН
- IT-бизнеса
- международных групп
- быстрорастущих стартапов
NeoMentor помогает:
- анализировать влияние реформы на бизнес
- выбирать оптимальные льготы и спецрежимы
- пересобирать договоры и модели ценообразования
- готовиться к проверкам и снижать риски
- выстраивать налоговое планирование под 2026+
NeoMentor — сопровождение IT-бизнеса
Поддерживаем компании на всех этапах роста: от идей и грантов до налоговой оптимизации, масштабирования и выхода на новые рынки.
